División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible Al contestar refiérase al oficio nro. 23211 23 de diciembre, 2022 DFOE-SOS-0578 Señora Elizabeth Castillo Cerdas Auditora Interna COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN DE RIESGOS Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS (CNE) Estimada señora: Asunto: Aprobación del nuevo Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de la Comisión Nacional de Emergencias Se atiende la gestión planteada por esa Auditoría Interna mediante oficio n.° CNE-AI-OF-158-2022, recibida el 18 de noviembre de 2022. Al respecto, solicita aprobación de un nuevo Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE). Lo anterior, en atención al artículo 23 de la Ley General de Control Interno n.° 8292 y Resolución R-DC-83-2018 del 9 de julio de 2018, Lineamientos sobre Gestiones que Involucran a la Auditoría Interna presentadas ante la Contraloría General de la República, que regula los requisitos de los cargos de auditor y subauditor internos, las condiciones para el nombramiento, suspensión y destitución de dichos cargos, así como, la aprobación del reglamento de organización y funcionamiento de las auditorías internas del Sector Público. De conformidad con lo que dispone el aparte 4.3 de los citados lineamientos, una vez aprobadas por el jerarca las modificaciones al reglamento de organización y funcionamiento de la auditoría interna, el Auditor Interno debe presentar a la Contraloría General la solicitud de aprobación, junto con una declaración del auditor indicando que se cumple con la normativa, y una certificación del acuerdo en que el jerarca aprobó los ajustes, emitida por la autoridad certificadora competente de la institución. Así, para la aprobación de los reglamentos, la Contraloría General de la República se fundamenta en la documentación aportada por la Auditora de la CNE, consis ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades Al contestar refiérase al oficio N° 23221 23 de diciembre, 2022 DFOE-CAP-3885 Licenciado Isidro Álvarez Salazar Auditor Interno INSTITUTO TECNOLÓGICO DE COSTA RICA ialvarez@itcr.ac.cr Asunto: Aprobación de las modificaciones al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Instituto Tecnológico de Costa Rica Se atiende su oficio N° AUDI-215-2022 del 14 de noviembre de 2022, mediante el cual se remite para aprobación del Órgano Contralor, las modificaciones al “Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Instituto Tecnológico de Costa Rica”, aprobado por el Consejo Institucional del Instituto Tecnológico de Costa Rica ; así como, el oficio N° AUDI-247-2022 del 12 de diciembre1 de 2022, con el que presenta la atención de la prevención realizada por el Órgano Contralor. Al respecto, se comunica que una vez revisados los documentos aportados y en el ejercicio de las competencias asignadas a la Contraloría General de la República , el2 Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades resuelve: APROBAR las citadas modificaciones realizadas al reglamento en mención. Lo anterior con base en las certificaciones proporcionadas por la unidad de auditoría interna de ese Instituto, en atención a las regulaciones vigentes y sin perjuicio de las verificaciones que, en el ejercicio de la fiscalización posterior que compete a la Contraloría General de la República, se determinen oportunidades para mejorar y fortalecer el citado reglamento a la luz del ordenamiento jurídico y técnico aplicable. Atentamente, M.Sc. Jessica Víquez Alvarado Gerente de Área M.Sc. Juan Carlos Barboza Sánchez Licda. Georgina Azofeifa Vindas Asistente Técnico Fiscalizadora avm Ni: 31651, 34423 (2022) G: 2022000875-9 2 Artículo 23 de la Ley General de Control Interno, N° 8292 y los Lineamientos sobre gestiones que involucr ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades Al contestar refiérase al oficio N° 22425 12 de diciembre, 2022 DFOE-CAP-3818 Licenciada Flora Emilia Villalobos Astúa Auditora Interna Comisión Nacional de Préstamos para Educación fvillalobos@conape.go.cr Estimada señora: Asunto: Aprobación de las modificaciones al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la auditoría interna de la Comisión Nacional de Préstamos para la Educación. Se atienden su oficio N° AI-86-2022, mediante el cual se remite para aprobación del Órgano Contralor, el “Reglamento de Organización y Funcionamiento de la auditoría interna de la Comisión Nacional de Préstamos para la Educación”, aprobado por el Consejo Directivo de la Comisión Nacional de Préstamos para Educación (Conape)1; así como, el oficio N° AI-92-2022 del 11 de noviembre de 2022, con el que presenta los ajustes correspondientes solicitados por el Órgano Contralor. Al respecto, se comunica que una vez revisados los documentos aportados y en el ejercicio de las competencias asignadas a la Contraloría General de la República2, el Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades resuelve: APROBAR el reglamento en mención. Lo anterior, con base en las certificaciones proporcionadas por la unidad de auditoría interna de esa Sociedad, en atención a las regulaciones vigentes y sin perjuicio de las verificaciones que, en el ejercicio de la fiscalización posterior que compete a la Contraloría General, se determinen oportunidades para mejorar y fortalecer el citado reglamento a la luz del ordenamiento jurídico y técnico aplicable. Finalmente, para los efectos correspondientes, se comunica a esa Unidad de Auditoría Interna el criterio actualizado por el Órgano Contralor mediante el oficio DFOE-EC-1140 sobre el refrendo de balances, cuentas y estados financieros por parte del auditor interno, considerando que previamente se emitió criterio al respecto en oficio N° DF ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza Al contestar refiérase al oficio No. 20350 24 de noviembre, 2022 DFOE-GOB-0469 Licenciado Allan Mosquera Vargas Auditor Interno BENEMÉRITO CUERPO DE BOMBEROS DE COSTA RICA CORREO: amosquera@bomberos.go.cr Auditoria@bomberos.go.cr Estimado señor: Asunto: Improbación del Reglamento de organización y funcionamiento de la auditoría interna del Benemérito Cuerpo de Bomberos Me refiero a su oficio n° AIB-291-2022 de fecha 13 de octubre de 2022, mediante el cual solicita la aprobación del Reglamento de organización y funcionamiento de la Auditoría Interna (ROFAI) del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica, conforme a lo dispuesto en el artículo 23 de la Ley General de Control Interno, N° 8292. Al respecto, habiendo revisado los documentos aportados, y en el ejercicio de las competencias encomendadas a la Contraloría General de la República, se procede a improbar el ROFAI en cuestión, por las razones que se exponen a continuación: A. Naturaleza de las auditorías El artículo 30 del Reglamento en revisión, se refiere a la naturaleza de las auditorías y señala que “Los tipos de auditoría se definirán de acuerdo con su objetivo o con el campo de actividades en el que se desarrollarán y concluirán con un informe final. Se podrán generar informes o reportes parciales a fin de que se puedan tomar medidas correctivas oportunas”; sin embargo, dicho artículo no menciona los tipos de auditoría que existen, a saber: auditoría financiera, auditoría de carácter especial y auditoría operativa, así como sus definiciones. Por lo tanto, debe realizarse un ajuste a la propuesta de reglamento para que se integre la definición de los tres tipos de auditoría según su objetivo, conforme a lo indicado en las Normas Generales de Auditoría para el Sector Público (Resolución R-DC-064-2014). B. Análisis de presuntos hechos irregulares Las unidades de Auditoría Interna realiza ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza Al contestar refiérase al oficio Nº 20307 23 de noviembre, 2022 DFOE-GOB-0467 Licenciada Karol Cascante Ramírez Auditora Interna a.i. MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA CORREO: kcascante@msp.go.cr Estimada señora: Asunto: Improbación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Ministerio de Seguridad Pública. Se atiende oficio n° MSP-DM-AG-734-2022 de fecha 12 de octubre del año en curso, mediante el cual solicita la aprobación del Reglamento de organización y funcionamiento de la Auditoría General del Ministerio de Seguridad Pública, conforme a lo dispuesto en el artículo 23 de la Ley General de Control Interno, N° 8292. Al respecto, se realizó la revisión para verificar la atención de las observaciones realizadas mediante oficio 15709 (DFOE-GOB-0376) así como la verificación integral del texto sometido en esta oportunidad junto con la información remitida al efecto. Conforme a los resultados de dicha revisión los cuales fueron previamente explicados en conversación telefónica sostenida con su persona, y en el ejercicio de las competencias encomendadas a la Contraloría General de la República, se procede a improbar el proyecto de Reglamento en cuestión, por las razones que se exponen a continuación: a) Servicios de auditoría En los incisos 1 y 2 del artículo 43 del Reglamento en revisión, se enlistan los tipos de auditoría y se menciona que las Auditorías de carácter especial, se refiere a estudios de auditoría que se realizan por disposición del/la Auditor (a) Interno (a) o del/la Subauditor (a) Interno (a); también a solicitud del Jerarca, de la Contraloría General de la República o bien otras instancias externas, sin embargo este señalamiento se relaciona con el posible origen de la auditoría y no con la definición de la misma, aspecto que debía ser corregido según fue señalado en el oficio 15709 (DFOE-GOB-0376) don ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Local Al contestar refiérase al oficio N.º 19667 16 de noviembre, 2022 DFOE-LOC-2217 Licenciada Sheirys Villalobos Campos Auditora Interna sheirys.villalobos@sanisidro.go.cr MUNICIPALIDAD DE SAN ISIDRO DE HEREDIA Estimada señora: Asunto: Se imprueba el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de la Municipalidad de San Isidro de Heredia Se atiende el correo electrónico de 13 de octubre de 2022, mediante el cual se presenta para aprobación el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna (ROFAI) de la Municipalidad de San Isidro de Heredia, aprobado por el Concejo Municipal en la sesión ordinaria n.° 63-2022 de 26 de setiembre de 2022, acuerdo n.° 1228-2022. Además, se adjuntan los siguientes documentos: 1. Oficio n.° MSIH-CM-AI-75-2022 de 29 de setiembre de 2022, con la declaración jurada suscrita por la Auditora Interna donde señala que el ROFAI aprobado por el Concejo Municipal cumple con la normativa aplicable. 2. Certificación sin número de 29 de setiembre de 2022 suscrita por la secretaria del Concejo Municipal a.i. del ROFAI de la Municipalidad de San Isidro de Heredia. De previo a analizar la propuesta de ROFAI presentada, es necesario tener presente que este instrumento o cuerpo normativo pretende definir aquellas regulaciones estrictamente necesarias para la organización y funcionamiento de las auditorías; de modo, que estas puedan atender sus competencias contenidas en el artículo 22 de la Ley General de Control Interno (LGCI)1. De ahí la importancia de que los contenidos del ROFAI sean abordados de forma clara, precisa y completa para su posterior implementación. 1 Ley n.° 8292 de 31 de julio de 2002. Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:sheirys.villalobos@sanisid ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social Al contestar refiérase al oficio N°.18241 31 de octubre del 2022 DFOE-BIS-0629 Doctor Gerardo Solano Elizondo Secretario Consejo Técnico sec_ctd@inciensa.sa.cr Licenciada Ana Teresa Guillén Sánchez Auditora Interna INSTITUTO COSTARRICENSE DE INVESTIGACIÓN Y ENSEÑANZA EN NUTRICIÓN Y SALUD aguillen@inciensa.sa.cr Estimados señor y señora: Asunto: Resolución de conflicto presentado por la Auditoría Interna con ocasión de las recomendaciones contenidas en el informe N.° AI-01-2022. Para su conocimiento y la respectiva comunicación al Consejo Técnico, se atiende oficio N.° INCIENSA-AI-of-2022-092 del 30 de agosto del 2022, mediante el cual la Auditoría Interna hace traslado del “Planteamiento de conflicto” respecto a las recomendaciones emitidas en el Informe de auditoría N.° 02-2016 “Auditoría de Carácter Especial sobre el Establecimiento de Mecanismos de Control para el Registro de Asistencia, Puntualidad y Permanencia del Personal del Inciensa ”. 1. ASPECTOS GENERALES ? Sobre la objeción de los estudios de auditoría por parte del ente auditado. Si bien, la Administración debe tener la oportunidad de presentar observaciones a los resultados del informe, previo a que se emita el documento final, las observaciones que realice no son vinculantes para el auditor interno. Es decir, con el debido razonamiento podría no acogerlas. Sin embargo, si el jerarca o el titular subordinado no están de acuerdo con las recomendaciones emitidas en el informe final que presenta la auditoría, tiene la posibilidad de presentar las objeciones correspondientes, para lo cual debe seguir el Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:sec_ctd@inciensa.sa.cr mailt ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades Al contestar refiérase al oficio N° 17667 24 de octubre, 2022 DFOE-CAP-2825 Máster Luis Roberto Parajeles Jiménez Auditor Interno INS Valores Puesto de Bolsa, S.A. rparajeles@insvalores.com Asunto: Aprobación de las modificaciones al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de INS Valores Puesto de Bolsa, S.A. Se atiende su oficio N° AI-115-2022, mediante el cual remite para aprobación de la Contraloría General las modificaciones al “Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de INS Puesto de Bolsa S.A.”; aprobadas por la Junta Directiva de INS Valores Puesto de Bolsa, S.A. .1 Al respecto, se indica que una vez revisados los documentos aportados y en el ejercicio de las competencias asignadas a la Contraloría General de la República , el Área2 de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades resuelve: APROBAR las citadas modificaciones realizadas al reglamento en mención. Esto con base en las certificaciones proporcionadas por la unidad de auditoría interna de INS Valores Puesto de Bolsa, S.A. en atención a las regulaciones vigentes y sin perjuicio de las verificaciones que, en el ejercicio de la fiscalización posterior que compete a la Contraloría General, permitan determinar oportunidades para mejorar y fortalecer el reglamento a la luz del ordenamiento jurídico y técnico. Atentamente, Licda. Jessica Víquez Alvarado Gerente de Área Licda. Natalia Romero López Licda. Georgina Azofeifa Vindas Asistente Técnica Fiscalizadora LCB/mfcc/ncs Ni: 26750-2022/ 29110-2022 G: 2022000875-7 2 Artículo 23 de la Ley General de Control Interno, N° 8292 y los Lineamientos sobre gestiones que involucran a la auditoría interna presentadas ante la CGR, (R-DC83-2018). 1 Acuerdo N° IV de la sesión N° 678 de fecha 9 de agosto de 2022. Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: con ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Local Al contestar refiérase al oficio N.º 17104 18 de octubre, 2022 DFOE-LOC-2024 Licenciado Daniel Fco. Arce Astorga Auditor Interno daniel.arce@munigoicoechea.go.cr MUNICIPALIDAD DE GOICOECHEA Estimado señor: Asunto: Se autoriza la propuesta de reforma al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Goicoechea Se atiende los oficios n.os MGAI-233-2022, MGAI-234-2022 y MGAI-249-2022 de 30 de setiembre (los primeros dos) y 14 de octubre de 2022, mediante los cuales se presenta para aprobación la actualización del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna (ROFAI) de la Municipalidad de Goicoechea. Según lo establece el punto 4.3 de los Lineamientos sobre gestiones que involucran a la Auditoría Interna presentadas ante la CGR (Lineamientos)1 en concordancia con el artículo 23 de la Ley General de Control Interno (LGCI)2, que indican que una vez aprobado por el jerarca, el Auditor Interno debe presentar a la Contraloría General la solicitud de aprobación respectiva, adjuntando su declaración de que lo aprobado por el jerarca cumple con la normativa aplicable3, así como una copia certificada del acuerdo en 3 Declaración Jurada n.° MGAI-249-2022 de 14 de octubre de 2022, suscrita por el Auditor Interno. 2 Ley n.° 8292 de 31 de julio de 2002. 1 Resolución n.° R-DC-083-2018, de las 08:00 horas de 9 de julio de 2018, emitida por la Contraloría General de la República. Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:daniel.arce@munigoicoechea.go.cr http://www.cgr.go.cr/ División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Local DFOE-LOC-2024 2 18 de octubre,2022 que el jerarca ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Local Al contestar refiérase al oficio N.° 16026 03 de octubre, 2022 DFOE-LOC-1890 Licenciado Geiner Calderón Umaña Auditor Interno gcalderon@muniparrita.go.cr auditoria@muniparrita.go.cr MUNICIPALIDAD DE PARRITA Estimado señor: Asunto: Se autoriza la propuesta de reforma al Reglamento de organización y funcionamiento de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Parrita Se atiende el oficio n.° DAMP-Nº 162-2022 de 22 de setiembre de 2022, enviado al Órgano Contralor por correo electrónico en la misma fecha, donde solicita sea aprobado el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna (ROFAI) de la Municipalidad de Parrita, dejando sin efecto el documento del 21 de enero de 20091, según lo establecido en los Lineamientos sobre gestiones que involucran a la Auditoría Interna presentadas ante la CGR (Lineamientos)2 y las sugerencias realizadas a través del oficio n.° 14507 (DFOE-LOC-1572) de 05 de setiembre de 2022. Según lo establecen los Lineamientos en su aparte 4.1, Procedimiento de Aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna, en concordancia con el artículo 23 de la Ley General de Control Interno (LGCI)3, una vez aprobado por el jerarca, el auditor interno debe presentar a la Contraloría General la solicitud de aprobación respectiva, adjuntando su declaración de que lo aprobado por el jerarca cumple con la normativa aplicable4, así como una copia certificada del reglamento aprobado por el jerarca y emitida por la autoridad certificadora 4 Oficio n.° DAMP-DJ-002-22 de 22 de setiembre de 2022 de la Auditoría Interna de Parrita. 3 Ley n.° 8292 de 31 de julio de 2002. 2 R-DC-83-2018, de 09 de julio de 2018, disponible en www.cgr.go.cr . 1 Reglamento municipal n.° 2168, publicado en La Gaceta n.° 37 de 23 de febrero de 2009. Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: ...